מועד אחרון להחזר מס על שנת 2020: פטור ממס הכנסה על רקע רפואי
עודכן לאחרונה: ספטמבר 2026 | נכתב על ידי צוות המרכז למימוש זכויות רפואיות - לבנת פורן
מי ששילם מס הכנסה בשנת 2020 ומתמודד עם מצב רפואי שעשוי לזכות בפטור ממס הכנסה על רקע רפואי, יכול לבקש החזר מס על שנת 2020 עד 31.12.2026. לאחר מועד זה שנת 2020 יוצאת מחלון שש השנים להגשת בקשה להחזר מס, ולכן חשוב לא לדחות את הבדיקה לסוף השנה.
למה 31.12.2026 הוא התאריך האחרון להחזר מס על שנת 2020?
בקשה להחזר מס ששולם ביתר ניתן להגיש עד שש שנים לאחר שנת המס הרלוונטית. לכן בשנת 2026 ניתן להגיש בקשות להחזר מס עבור השנים 2020-2025, כאשר 31.12.2026 הוא המועד האחרון להחזר מס בגין שנת 2020.
המשמעות פשוטה: מי שיגיש בקשה להחזר בשנת 2027 יוכל, ככלל, לבקש החזר החל משנת 2021, ושנת 2020 כבר לא תהיה בתוך חלון שש השנים.
שנת המס | המועד האחרון להגשת בקשה להחזר |
2020 | 31.12.2026 |
2021 | 31.12.2027 |
2022 | 31.12.2028 |
לכן, עבור מי שמתמודד עם מצב רפואי ושילם מס הכנסה בשנת 2020, הזמן שנותר לבדוק אפשרות להחזר מס שש שנים אחורה הולך ומתקצר.
למי הפטור ממס הכנסה על רקע רפואי יכול להיות רלוונטי?
פטור ממס הכנסה על רקע רפואי עשוי להיות רלוונטי לאנשים שנקבעה להם נכות רפואית מזכה בהתאם לסעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה.
ככלל, מדובר בנכות רפואית של 100% בשל ליקוי אחד, או בנכות משוקללת של 90% ומעלה, שנקבעה לצמיתות או לתקופה זמנית של 185 ימים לפחות.
הזכאות יכולה להיות רלוונטית, בין היתר, לאנשים שמתמודדים עם מחלה כרונית, עברו ניתוח או טיפול רפואי משמעותי, מתמודדים עם מספר בעיות רפואיות במקביל או עם מצב רפואי ממושך.
חשוב לדעת: עצם קיומה של מחלה או אבחנה רפואית אינו מקנה באופן אוטומטי פטור. הזכאות נקבעת בהתאם לאחוזי הנכות הרפואית, לתקופה שנקבעה ולתנאים הקבועים בחוק.
עובדים שמקבלים תלוש עם שורת מס הכנסה
גם מי שממשיך לעבוד ולהשתכר יכול להיות זכאי לפטור ממס הכנסה מסיבות רפואיות. הפטור נקבע לפי המצב הרפואי ולא לפי כושר העבודה.
אם אתם עובדים, מתמודדים עם מצב רפואי ובתלוש השכר שלכם מופיעה מדי חודש שורת "מס הכנסה", ייתכן שכדאי לבדוק האם מצבכם הרפואי עשוי להקנות לכם פטור ובהתאם גם החזר מס רטרואקטיבי על מס שכבר שולם.
פנסיונרים שמשלמים מס על הפנסיה
פטור ממס הכנסה לפנסיונרים עשוי להיות רלוונטי גם למי שכבר פרש מעבודה אך ממשיך לשלם מס הכנסה על הכנסה חייבת, לרבות במקרים מסוימים הכנסה מפנסיה.
אם בתלוש הפנסיה מנוכה מס ובמקביל קיים מצב רפואי משמעותי, כדאי לבדוק האם קיימת זכאות לפטור על רקע רפואי.
בכמה כסף מדובר? דוגמה להחזר על שנה אחת
גובה ההחזר משתנה מאדם לאדם ותלוי, בין היתר, בגובה ההכנסה, במס ששולם בפועל, בתקופת הזכאות ובתקרות הפטור הרלוונטיות.
*לדוגמה בלבד:
נתון לדוגמה | סכום |
הכנסה שנתית מיגיעה אישית | 180,000 ₪ |
מס הכנסה ששולם במהלך השנה | 18,000 ₪ |
סכום שניתן לבחון להחזר | עד גובה המס ששולם, בהתאם לזכאות |
*הדוגמה היא להמחשה בלבד ואינה מעידה על זכאות או על גובה ההחזר בפועל.
גם כאשר קיימת זכאות רפואית, גובה ההחזר נקבע בהתאם לנתונים האישיים ולדיני המס החלים על אותה שנת מס. הפטור ניתן עד תקרת הכנסה שנתית שנקבעת בחוק ומתעדכנת מדי שנה, ולכן בהכנסה גבוהה מהתקרה הפטור חל על חלק מההכנסה בלבד.
מה בודקים כדי לדעת אם מגיע פטור?
כדי לבדוק אפשרות לפטור ממס הכנסה על רקע רפואי, חשוב לבחון שלושה דברים מרכזיים:
1. מהו המצב הרפואי? בוחנים את מכלול הבעיות הרפואיות ולא בהכרח אבחנה אחת בלבד.
2. כמה זמן נמשך המצב הרפואי? משך תקופת הנכות הוא חלק מתנאי הזכאות.
3. האם שולם מס הכנסה?כדי לקבל החזר עבור שנים קודמות צריך, כמובן, להיות מס ששולם שניתן להשיב בהתאם לזכאות.
הזכאות לפטור מבוססת על נכות רפואית ולא על דרגת אי-כושר. כאשר קיימים כמה ליקויים רפואיים, אחוזי הנכות עשויים להיקבע בחישוב משוקלל.
איך מגישים בקשה לפני סוף השנה - שלב אחרי שלב
כאשר עדיין לא נקבעה נכות רפואית המזכה בפטור, התהליך עשוי לכלול מספר שלבים:
1. אוספים את התיעוד הרפואי - מסמכים רפואיים הנוגעים לכל הבעיות הרפואיות הרלוונטיות.
2. מגישים בקשה לקביעת אחוזי נכות לצורכי מס - באמצעות טופס 169א של רשות המסים ובצירוף המסמכים הנדרשים ותשלום הוצאות הוועדה.
3. עוברים ועדה רפואית - הוועדה הרפואית של הביטוח הלאומי קובעת את שיעור הנכות הרפואית ואת תקופתה לצורך ההקלות במס.
4. מממשים את הזכאות מול רשות המסים - מי שכבר נקבעה לו נכות המזכה בפטור יכול לפעול למימוש ההטבה מול רשות המסים. הבקשה מוגשת בטופס 1516, בצירוף פרוטוקול הוועדה הרפואית.
5. מבקשים החזר עבור שנים קודמות - כאשר הפטור חל גם על שנים קודמות, יש להגיש בקשה להחזר מס. עבור יחידים המתאימים למסלול זה, הבקשה נעשית באמצעות טופס 135.
בלבנת פורן אנו מלווים את הלקוחות לאורך התהליך, החל מבחינת המצב הרפואי ואיסוף החומר, דרך ההיערכות לוועדה הרפואית ועד למימוש הזכויות הרלוונטיות.
למה לא כדאי לחכות לדצמבר?
ככל שמתקרבים ל-31.12.2026, נשאר פחות זמן להשלים את הצעדים הנדרשים לצורך החזר מס על שנת 2020.
הליך של פטור ממס הכנסה על רקע רפואי עשוי לכלול איסוף מסמכים ממספר רופאים ומוסדות רפואיים, הגשת בקשה, ועדה רפואית וטיפול מול רשות המסים. לעיתים מתברר שחסרים מסמכים או שנדרש מידע רפואי נוסף. בנוסף, חודשי נובמבר ודצמבר עמוסים במיוחד בבקשות מסוג זה.
לכן, אם שילמתם מס בשנת 2020 ויש לכם מצב רפואי שעשוי להיות רלוונטי, עדיף להתחיל בבדיקת הזכאות מוקדם ככל האפשר ולא להמתין לשבועות האחרונים של השנה.
ספירה לאחור: מה חשוב לעשות עכשיו?
שנת 2020 יוצאת מחלון שש השנים ב-31.12.2026.
אם אתם מתמודדים עם מצב רפואי ושילמתם מס הכנסה בשנת 2020, זה הזמן לבדוק האם קיימת אפשרות לפטור ממס הכנסה מסיבות רפואיות ולהחזר על מס שכבר שולם.
גם אם אינכם יודעים מהם אחוזי הנכות שלכם או אם מעולם לא עברתם ועדה רפואית לצורך פטור ממס - אפשר להתחיל מבדיקת המצב הרפואי והמסמכים הקיימים.
שאלות ותשובות על החזר מס לשנת 2020
עד מתי אפשר לבקש החזר מס על שנת 2020?
החזר מס על שנת 2020 ניתן לבקש עד 31.12.2026. לפי רשות המסים, ניתן להגיש בקשה להחזר מס ששולם ביתר עד שש שנים לאחר שנת המס הרלוונטית. משנת 2027, שנת 2020 כבר אינה נכללת בחלון זה.
מה זה פטור ממס הכנסה על רקע רפואי ומי זכאי לו?
פטור ממס הכנסה על רקע רפואי הוא הטבת מס הניתנת למי שעומד בתנאי הנכות הרפואית הקבועים בסעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה. ככלל, מדובר בנכות רפואית מזכה שנקבעה לצמיתות או לתקופה זמנית של לפחות 185 ימים, בשיעור של 100% בשל ליקוי אחד או 90% בחישוב משוקלל, בכפוף ליתר תנאי החוק ולתקרות ההכנסה הרלוונטיות.
האם פטור ממס הכנסה הוא אותו דבר כמו קצבת נכות מביטוח לאומי?
לא. פטור ממס הכנסה וקצבת נכות כללית הן זכויות שונות. בפטור ממס נבחנת נכות רפואית לצורכי מס, בעוד שבקצבת נכות כללית קיימים תנאים נוספים ובהם בחינת כושר ההשתכרות. לכן אדם שאינו מקבל קצבת נכות עשוי עדיין להיות רלוונטי לבדיקת פטור ממס.
אני עובד ומקבל משכורת. הפטור רלוונטי גם לי?
כן. פטור ממס הכנסה על רקע רפואי יכול להיות רלוונטי גם לאדם שממשיך לעבוד. למעשה, כאשר עובד משלם מס הכנסה ומתקיימים תנאי הזכאות הרפואיים, הפטור עשוי להשפיע על המס שעליו לשלם ואף לאפשר בדיקה של החזר מס עבור שנים קודמות.
כמה שנים אחורה אפשר לקבל החזר מס?
החזר מס שש שנים אחורה אפשרי בכפוף לתנאי רשות המסים ולזכאות בכל אחת משנות המס. בשנת 2026 ניתן להגיש בקשה להחזר עבור השנים 2020-2025, כאשר שנת 2020 היא השנה המוקדמת ביותר בחלון.
כמה זמן לוקח התהליך ולמה חשוב להתחיל עכשיו?
משך התהליך משתנה מתיק לתיק ואין פרק זמן קבוע שמתאים לכל בקשה. כאשר נדרשת ועדה רפואית, התהליך כולל גם איסוף מסמכים, הגשת הבקשה וקביעת הנכות הרפואית, ולכן מומלץ שלא להמתין לסוף דצמבר כאשר מבקשים לממש זכאות הנוגעת לשנת 2020.
מה קורה אם אגיש את הבקשה בינואר 2027?
בינואר 2027 שנת 2020 כבר אינה נכללת בשש שנות המס שעבורן ניתן להגיש בקשה רגילה להחזר מס. בשנת 2027 חלון שש השנים יכלול את השנים 2021-2026.
האם צריך להיות "נכה" כדי לקבל פטור ממס הכנסה?
הזכאות לפטור ממס הכנסה נבחנת לפי אחוזי נכות רפואית ולא לפי השאלה אם אדם מגדיר את עצמו כנכה או מקבל קצבת נכות. גם אדם שעובד, מנהל שגרת חיים ואינו מקבל קצבת נכות מביטוח לאומי עשוי להתמודד עם מספר מצבים רפואיים שבגינם ניתן לבחון קביעת נכות רפואית לצורכי מס.
האם פנסיונר יכול לקבל פטור ממס הכנסה על הפנסיה?
פנסיונר שמשלם מס הכנסה על הכנסה חייבת, לרבות במקרים מסוימים הכנסה מפנסיה, ועומד בתנאי הנכות הרפואית, עשוי להיות זכאי לפטור ממס הכנסה ולבדיקת החזר עבור שנים קודמות. הזכאות נבחנת לפי המצב הרפואי ולא לפי הגיל או מעמד הפרישה.
תגובות